En México, el aguinaldo es uno de los ingresos más esperados al cierre del año. Sin embargo, pocos saben a partir de qué monto el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede cobrar impuestos sobre esta prestación, lo que puede marcar una diferencia en lo que realmente se recibe.
¿Desde qué monto el aguinaldo paga impuestos?
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), el aguinaldo tiene una parte exenta de impuestos, pero solo hasta cierto límite. El artículo 93, fracción XIV, establece que no se pagará ISR por las gratificaciones anuales hasta el equivalente a 30 días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador.
Para 2025, la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (Conasami) fijó el salario mínimo general en 278.80 pesos diarios (excepto en la Zona Libre de la Frontera Norte). Esto significa que el monto exento de impuestos asciende a 8,364 pesos (278.80 x 30 días).
En otras palabras, si tu aguinaldo no supera esa cantidad, no pagarás ISR.
¿Qué pasa si el aguinaldo supera los 8,364 pesos?
Cuando el aguinaldo rebasa el monto exento, el SAT solo cobra impuestos sobre la parte que excede esa cantidad. El resto permanece libre de gravamen.
Por ejemplo:
- Si recibes 10,000 pesos de aguinaldo, solo los 1,636 pesos excedentes (10,000 – 8,364) estarán sujetos a ISR.
- Aplicando una tasa del 1.92%, el descuento sería de 31.41 pesos, por lo que el trabajador recibiría 9,968.59 pesos netos.
El mismo principio aplica para montos más altos.
- Con un aguinaldo de 15,000 pesos, el excedente es de 6,636 pesos, sobre los cuales se calcula el impuesto.
- El ISR sería de 127.41 pesos, dejando un neto de 14,872.59 pesos.
Así, el SAT no descuenta sobre todo el aguinaldo, sino únicamente sobre la parte que rebasa el límite exento.
¿Quién calcula y retiene el ISR?
El patrón o empleador es el responsable de calcular y retener el ISR correspondiente al aguinaldo, utilizando las tablas oficiales del SAT vigentes para el ejercicio fiscal 2025.
Estas tablas permiten determinar con precisión qué porcentaje se aplica sobre el excedente, garantizando que el descuento sea justo y proporcional.
Recuerda que si recibes aguinaldo en 2025, debes estar al tanto de lo siguiente:
- Aguinaldo exento de ISR: hasta 8,364 pesos.
- Si el aguinaldo es mayor, solo se grava la diferencia.
- El empleador realiza la retención conforme a las tablas del SAT.
- La tasa aplicable depende del ingreso, pero sobre el excedente, no sobre la totalidad.
Conocer estas cifras ayuda a planificar mejor tus finanzas y evitar sorpresas cuando llegue ese ingreso tan esperado a fin de año.
